拓维信息:致同会计师事务所(特殊普通合伙)关于对拓维信息系统股份有限公司2023年年报的问询函的回复

关于深圳证券交易所
《关于对拓维信息系统股份有限公司
2023年年报的问询函》的回复
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
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关于深圳证券交易所
《 关于对拓维信息系统股份有限公司
2023年年报的问询函》的回复
深圳证券交易所上市公司管理二部（以下简称“贵部”）：
根据贵部 2024年 5月 7 日下发的公司部年报问询函〔2024〕第 84 号《关于
对拓维信息系统股份有限公司 2023 年年报的问询函》（以下简称“问询函”），致同会计师事务所（以下简称“我们”或“会计师”）对问询函中提到的需要年审会计师说明或发表意见的问题进行认真核查。现将有关问题的核查情况和核查意见回复如下：
拓维信息系统股份有限公司（以下简称 “拓维信息”或“公司”）
问询函问题 2：
2023 年度，你公司购买商品、接受劳务支付的现金（以下简称支付现金）
金额为 30.31 亿元，同比增长 79.57%，你公司经营活动产生的现金流量净额连续大幅下滑且为负值。2023 年度，你公司向前五大供应商采购额为 16.36 亿元，占采购总额的 75.82%；其中，第一大供应商及第二大客户均为华为投资控股有限公司（以下简称华为投资），对其采购额、销售额分别为 13.69 亿元、2.70 亿元。2023 年末，你公司应付票据及应付账款金额合计 2.28 亿元，较期初下降 52.90%。请年审会计师对问题（1）-（4）进行核查，并说明公司是否存在违规对外财务资助或关联方资金占用的情况。
请你公司：
（1）说明采购额大幅增长的情况下应付款项等金额下降的原因及合理性；根据供应商采购金额推算，你公司年度采购总金额为 21.58 亿元，说明采购总金额与支付现金金额存在较大差异的原因及合理性。
【公司回复】
（一）采购额大幅增长的情况下应付款项等金额下降的原因及合理性
（1） 应付票据和应付账款科目变动情况

单位：万元
科目 2022年 12月 31日 2023年 12月 31日 变动金额 变动比例
应付票据 33,893.76 7,715.40 -26,178.36 -77.24%
应付账款 14,586.47 15,116.90 530.43 3.64%
合计 48,480.23 22,832.30 -25,647.93 -52.90%
公司 2022年对运营商重大项目采用应付票据进行结算，该票据已经于 2023
年到期兑付，故 2023年应付票据同比减少 2.62亿元；2023年，基于业务经营性资金占用周期一般 12个月而银行承兑汇票期限一般短于 6个月，为保证业务经营正常周转，公司主要采用银行借款的方式融资后以货币资金结算，故 2023年末应付票据大幅下降。
（2）公司 2022年总采购额 15.44亿元，2023年总采购额 21.58亿元，增长 6.14亿
元，2023年前五大供应商的主要采购付款条款如下：
序号 供应商名称 采购额（万 占年度采购 主要的采购付款条款
元） 总额比例
华为投资控股有 合同约定服务器及 PC零配件的采购
1 限公司 136,921.20 63.46% 需 100%付款后发货；云资源的采购
主要是先充值后消耗。
2 北京中嘉汇溪科 10,619.47 4.92% 合同签署 2个工作日预付 100%货
技有限公司 款，合同签订 10日内发货
宁畅信息产业 合同生效 30日内且发货前支付全部
3 （北京）有限公 9,561.32 4.43% 货款
司
北京华鲲振宇智
4 能科技有限责任 3,365.06 1.56% 合同约定支付全部货款后发货
公司
5 EASWISS SARL 3,136.48 1.45% 合同约定收到发票后 30内付款
合计 163,603.53 75.82%
基于上述采购付款条款，前四大供应商基本采用全额预付款的形式，当年的
采购额已经主要通过货币资金支付，采购额的增长并未体现在应付款项的增长；
2022年重大项目采购通过应付票据支付，该票据已经于 2023年兑付，2023年公司主要采用银行借款的方式融资后以货币资金支付，故采购额大幅增长的情况下应
付款项下降具有合理性。
（二）公司年度采购总金额为 21.58 亿元，说明采购总金额与支付现金金额存在较大差异的原因及合理性
公司 2023年采购总金额 21.58亿元，购买商品、接受劳务支付的现金（以下
简称采购支付现金）金额为 30.31亿元，差异为 8.73亿元。采购总金额统计口径
为 2023年度计入存货或营业成本的不含税金额。采购支付现金为 2023年实际采 购付款金额，二者差异主要受税金差异、采购到货和支付货款的时间性差异影
响。
单位：亿元
项目 采购总金额 采购支付现金 差异额
2023年发生额 21.58 30.31 -8.73
其中主要差异项目：
1、增值税 2.58 -2.58
2、以前年底采购到货，2023年支付 2.62 -2.62
3、2023年预付款项，以后年度到货 3.99 -3.99
1、增值税差异 2.58亿元。采购总金额是不含税金额，而采购支付现金是含
税金额；
2、以前年度采购到货，2023年支付的差异 2.62亿元。2023年末应付票据较
期初减少 2.62亿元，该金额体现在 2023年的采购支付现金中，但体现在以前到货 年份的采购额中；
3、2023年预付款项，以后年度到货的差异 3.99亿元。2023年末预付账款较
期初增加 3.99亿元，该金额体现在 2023年采购支付现金中，将计入未来实际采购 到货年份的采购额中。
综上所述，公司 2023年采购总金额与支付现金金额存在差异具有合理性。
（2）结合公司存货、应收账款、应付账款、预付款项等变动情况，详细说 明支付现金金额与财务报表科目之间的勾稽关系，并分析支付现金大幅增长的 原因及合理性。
【公司回复】
（一）2023年支付现金金额与财务报表科目之间的勾稽关系如下：
单位：万元
项目 2023年金额
购买商品、接受劳务支付的现金 303,072.15
其中：
营业成本 250,678.04
计入存货或营业成本的职工薪酬 -43,752.87
应交税费（外部采购进项税额） 25,758.33
应付票据的减少（增加以“－”号填列） 26,178.36
应付账款的减少（增加以“－”号填列） -530.43
预付账款的增加（减少以“－”号填列） 39,918.83
项目 2023年金额
存货的增加（减少以“－”号填列） 7,182.26
其他（计入存货或营业成本的折旧摊销等）